מיסוי בינלאומי
לשם כך, החילה רשות המיסים מדיניות סדורה בכל הקשור למיסוי בינלאומי. כאן נסקור את השינוי במדיניות המיסוי של ישראל שהוביל למדיניות חשובה זו, נראה כיצד היא באה לידי ביטוי בטווח רחב של תרחישים ונראה כיצד מומחה למיסוי בינלאומי יכול לאפשר לך לחסוך הון מרווחים שנעשו מעבר לים.
מהו מיסוי בינלאומי ומתי הוא נדרש?
כללי מס בינלאומי חלים על הכנסות שחברות מרוויחות מפעילותן וממכירותיהן בחו”ל, כמו גם רווחים על השקעות במדינות זרות. גובה המיסוי עשוי להשתנות באופן ניכר בהתאם למדינה בה נעשתה הפעילות. במקרים מסוימים, יחולו בין המדינות אמנות מס המציעות מגוון הטבות וזיכויים. מדיניות מיסוי בינלאומי מאפשרת למזער את נטל המס העולמי על בעלי עסקים ויחידים כאחד ותורמת באופן ניכר לבריאות הכלכלית של מדינות. זוהי ככל הנראה הסיבה לכך שכיום מדיניות מס הלוקחת בחשבון את הזירה הבינלאומית היא נחלתה של כמעט כל מדינה מפותחת.
מדוע דווקא כעת מיסוי בינלאומי הופך לסוגיה מרכזית?
העולם נעשה קטן מאי פעם והגבולות הלאומיים מיטשטשים. כיום, התרחבות גלובלית היא שאיפה לא שותפות חברות קטנות וגדולות כאחד ממגוון תחומי תעשייה. הזדמנויות להשקעה וחדירה לשווקים חדשים במדינות זרות זמינות יותר מתמיד. הרווחים הללו עשויים לא פעם להישלח בסופו של דבר אל מטה החברה ויחולקו כדיבידנד לבעלי המניות. שיתופי הפעולה הגלובליים האלה מביאים עמם צרכים חדשים בכל הקשור למדיניות מס.
מהי שיטת המיסוי החלה בישראל?
במשך עשורים רבים, חלה בישראל שיטת המיסוי הטריטוריאלית. שיטה זו למעשה מחילה את חבות המס על פי כלל ההכנסות שהופקו בגבולות המדינה האמורה. מס זה חל על תושבי המדינה ועל תושבי חוץ כאחד. מדיניות מס זו נחשבת כיום לנחלתן של מדינות מתפתחות ולא בכדי, נטל המס על הנישומים היה לא פעם כבד מאוד והאכיפה הייתה לא יעילה. לכן, הצטרפה בשנת 2003 מדינת ישראל למדינות מפותחות רבות בעולם ועברה לשיטת מיסוי פרסונלית.
מהי שיטת מיסוי פרסונאלית?
גישה זו הופכת על פיה את מדיניות המיסוי הבינלאומי שהייתה נהוגה עד כה בישראל. במסגרת גישה זו, מדינת ישראל מחילה חיובי מס על כלל תושבי ישראל עבור כל הכנסותיהם ללא קשר לשטח בו הופקה ההכנסה. כל עוד הנישום יוגדר כתושב ישראל כחוק, הוא יהיה חייב במס על כל הכנסותיו. גישה זו משנה באופן ניכר את האופן בו מחושב מיסוי בינלאומי ודורשת התאמות מחדש על מנת לערוך תכנון מס בינלאומי מדויק.
מי נחשב כתושב ישראל?
תחת ההגדרה “תושב ישראל”, אשר ייחשב כנישום החייב במס בינלאומי, נופלים המקרים הבאים:
- עולים לישראל מכוח חוק השבות
- בעלי מעמד תושבות בישראל, לרבות תושבי קבע
- אזרחים ישראליים כמוגדר במסגרת חוק האזרחו
- כל התאגדות (“חבר בני אדם”) אשר בעל השליטה בה הוא אזרח ישראלי או שהוקמה בישראל.
הגדרה רחבה זו מכילה תחתיה אוכלוסייה נרחבת ביותר. הגדרה רחבה זו נועדה על מנת לאפשר לרשויות המס לגבות מיסוי בהיקף נרחב ולאפשר להזין את קופת תקציב המדינה ממספר הנישומים הנרחב ביותר שניתן. זוהי הסיבה שחברות הפועלות בזירה הגלובלית נדרשות לסיוע מומחה למיסוי בינלאומי כדי להבטיח שמיצו את כלל ההטבות העומדות לרשותם ולוודא כי חבות המס שלהם מדויקת. ההפרשים עשויים להגיע לסכומי עתק.
כיצד אמנות מס משרתות אותנו בהקשר המיסוי הבינלאומי?
אמנות המס נועדו בראש ובראשונה למנוע כפל מס. מטבע הדברים, כאשר הפעילות הכלכלית הגלובלית כה נרחבת, עשוי להיווצר מצב בו יחול מס הן במדינה בה נערכה הפעילות והן בישראל, מכוח המיסוי הבינלאומי הפרסונאלי. כדי לעודד פעילות עסקית המעצימה את כלכלת שתי המדינות, נקשרו מדינות רבות באמנות מס. אמנות אלו מסדירות את אופן חלוקת המס בין המדינות ומאפשרות תכנון מס בינלאומי מדויק ואמין יותר. באותה נשימה, ההסדרה בין המדינות מאפשרת לאכוף ביתר שאת את חיובי המס בשתי המדינות. נכון להיום, ישראל חתומה על אמנות מס עם 53 מדינות. אמנות אלו מפחיתות באופן ניכר את הנטל בו נושאים משקיעים וחברות הפועלים באופן גלובלי ומקדמים שיתופי פעולה כלכליים בינלאומיים.
המדינות המקיימות אמנת מס עם ישראל
כיום, מנהלת מדינת ישראל, כאמור, אמנות מס עם 53 מדינות. מתוכן, נציין כמה מהמרכזיות שבהן:
- ארה”ב
- בלגיה
- בלרוס
- בריטניה
- איטליה
- אוסטריה
- אירלנד
- אוקראינה
- בולגריה
- הונגריה
- דרום אפריקה
- צרפת
- קנדה
- רומניה
- רוסיה
- תורכיה
- שוודיה
- פולין
ניתן לעיין כאן ברשימה המלאה.
כך נערוך תכנון מס בינלאומי מושכל על השקעות בחו"ל
כיום יותר מתמיד, מזמן השוק הגלובלי הזדמנויות רבות עבור משקיעים. בהינף הקלקה אחת באפליקציית השקעות, אנו עשויים למצוא את עצמנו משקיעים בחברות זרות. על רווחים אלו אנו צפויים לא פעם לשלם מיסוי שעשוי להגיע לסכומים גבוהים. בין אם מדובר בהשקעה פרטית או חלק מיוזמה של ארגון בהנהלתך להקים מערך נכסים מניב מעבר לים, החשוב ביותר הוא שיעמדו לרשותך הכלים הנדרשים לתכנון מס מושכל.
מומחה למיסוי בינלאומי הבקיא בכלל התקנות ובמגמות העדכניות ביותר באמנות המס עם ארה”ב (FATCA) והסכמים בינלאומיים נוספים, יסייע לך לקבל החלטות שיקדמו את האינטרסים שלך על הצד הטוב ביותר.
אצלנו נמצאים מומחים עם ניסיון רב בעולם ההשקעות הבינלאומיות וידע נרחב במיסוי בינלאומי ובינהם גם מיסוי נדל”ן בחו”ל. יחד, נסייע לך לחשב את צעדיך באופן מושכל ולהיכנס אל עולם ההשקעות בנדל”ן בחו”ל שהם בהירים לך לחלוטין. למידע נוסף, אנו מזמינים אותך להשאיר פרטים כעת.
*האתר איננו לוקח כל אחריות משפטית על המידע בכתבה ואין לראות בו ייעוץ משפטי ו/או ייעוץ על השקעות נדל”ן כלשהם, ובפרט על השקעות נדל”ן בחו”ל או תכנון מס באשר להשקעות. נדרשת זהירות יתרה בהסתמכות על ידע ונתון המוצג בכתבה. אנו ממליצים בכל מקרה, לפנות לייעוץ מקצועי על מנת לקבל מידע מקצועי ורלוונטי.
הכתבות הנצפות ביותר
מתעניינים להשקיע בנדל"ן בחו"ל? השאירו פרטים וקבלו הצעות